근로장려금 조건, 국세청 기준으로 본 자격과 소득별 금액

근로장려금은 근로소득, 사업소득 또는 종교인소득이 있는 가구가 받습니다. 2025년 소득 기준으로 부부합산 총소득이 단독가구 2,200만원, 홑벌이가구 3,200만원, 맞벌이가구 4,400만원 미만이고, 가구원 재산 합계액이 2.4억원 미만이어야 합니다. 단독가구는 배우자, 18세 미만 부양자녀, 70세 이상 직계존속이 없는 가구입니다. 홑벌이가구는 배우자의 총급여액 등이 3백만원 미만인 가구이거나, 배우자가 없어도 18세 미만 부양자녀 또는 70세 이상 직계존속이 있는 가구입니다. 이때 부양자녀나 직계존속은 각각의 연간 소득금액이 100만원 이하이고, 주민등록표상 동거가족으로 생계를 같이 해야 합니다. 맞벌이가구는 부부 각각의 총급여액 등이 3백만원 이상인 가구입니다. 2026년 소득분은 상반기분을 반기 신청했다면 연간 예상산정액의 35%가 2026년 12월 17일에 들어오고(지급액이 15만 원 미만이거나 환수가 예상되면 2027년 6월 심사 후 결정), 신청하지 못했어도 2027년 신청 기회가 남아 있습니다.

근로장려금 조건: 소득·재산 요건과 신청 제외 대상

근로장려금은 근로소득, 사업소득 또는 종교인소득이 있는 가구가 받습니다. 아래 요건을 모두 충족해야 하죠. 국세청 신청자격 안내는 2025년 소득(2026년 5월 정기신청분) 기준으로 적혀 있고, 2026년 상반기분 반기 안내도 같은 금액을 씁니다. 아래 표의 날짜(2025.6.1., 2025.12.31.)는 2025년 소득분 기준입니다. 2026년 상반기분 반기 안내도 재산 기준일을 2025.6.1.로 적고 있지만, 2026년 소득분을 2027년에 신청한다면 국세청이 공지하는 기준일을 다시 확인하는 편이 좋습니다.

마지막 줄의 상용 근로자 제외 요건은 근로장려금에만 해당합니다. 그런데 반기 신청은 조건이 더 좁아요. 본인과 배우자 모두 근로소득만 있는 가구만 할 수 있고, 사업소득이나 종교인소득이 있으면 정기 신청 대상입니다.

도식출처: 근거를 바탕으로 코드가 그린 도식

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단독·홑벌이·맞벌이는 어떻게 나눌까요?

가구 유형에 따라 소득 기준과 최대지급액이 모두 달라집니다. 그래서 내 가구가 어디에 속하는지부터 정해야 하죠.

• 단독가구: 배우자, 18세 미만 부양자녀, 70세 이상 직계존속이 모두 없는 가구
• 홑벌이가구: 배우자의 '총급여액 등'이 3백만원 미만인 가구, 또는 배우자가 없어도 18세 미만 부양자녀나 70세 이상 직계존속이 있는 가구(각자 연간 소득금액 100만원 이하, 주민등록상 동거하며 생계를 같이 할 것)
• 맞벌이가구: 본인과 배우자 각각의 '총급여액 등'이 3백만원 이상인 가구

예를 들어 배우자 없이 연간 소득금액 100만원 이하인 70세 이상 부모님과 주민등록상 함께 살며 생계를 같이 한다면 단독이 아니라 홑벌이가구입니다.

총소득과 총급여액 등은 무엇이 다를까요?

두 말이 비슷해서 헷갈리기 쉽습니다. 총소득은 자격을 판정하는 기준이고, 총급여액 등은 지급액과 홑벌이·맞벌이 구분을 정하는 기준이에요.

총급여액 등에서는 다음 소득이 빠집니다.

• 비과세 소득
• 본인 및 배우자의 직계존비속에게 받은 근로소득과 원천징수대상 사업소득
• 사업자등록 없는 사람의 사업소득(원천징수대상 인적용역소득은 제외)
• 사업자등록 없는 사람에게 받은 근로소득
• 인정상여 근로소득
• 부동산임대업에서 생긴 소득

사업소득은 업종별 조정률을 곱해요

자영업자라면 매출(총수입금액) 전체가 아니라, 여기에 업종별 조정률을 곱한 금액이 총소득에 들어갑니다. 필요경비를 빼는 방식이 아니죠. 배우자 소득이나 본인의 근로·종교인·기타·이자·배당·연금소득처럼 함께 합산되는 다른 소득이 없다면, 매출(총수입금액)에 아래 조정률을 곱한 값이 가구 유형별 기준금액 미만인지만 확인하면 됩니다.

거꾸로 보면 기준금액을 조정률로 나눈 값이 매출 상한입니다. 업종별로는 다음처럼 확인합니다. 계산기에 식을 그대로 넣으면 상한 금액이 나옵니다.

• 단독가구 도매업(조정률 20%): 매출 × 20%가 2,200만원 미만이어야 하므로, 매출이 2,200만원 ÷ 20%, 곧 1억 1천만원보다 적어야 합니다.
• 단독가구 음식점업(조정률 40%): 매출 × 40%가 2,200만원 미만이어야 하므로, 매출이 2,200만원 ÷ 40%, 곧 5천5백만원보다 적어야 합니다.
• 홑벌이가구 컴퓨터 및 정보서비스업(조정률 60%): 매출 × 60%가 3,200만원 미만이어야 하므로, 매출이 3,200만원 ÷ 60%, 곧 약 5천3백만원 남짓보다 적어야 합니다.

다른 합산 소득이 있다면 그 금액을 먼저 기준금액에서 뺀 뒤 남은 금액과 비교하는 편이 좋습니다.

조정률이 낮은 업종일수록 같은 매출에서도 총소득이 작게 잡힙니다. 서비스업이라고 해도 업종에 따라 60%에서 90%까지 나뉘니, 내 업종이 어느 칸인지 꼭 맞춰 보세요.

재산은 어떻게 계산할까요?

재산에는 주택·토지·건축물(시가표준액), 승용자동차(영업용 제외), 전세금, 금융자산·유가증권, 회원권, 부동산을 취득할 수 있는 권리가 들어갑니다. 대출이 있어도 빼 주지 않는다는 점이 중요해요.

전세로 산다면 계산이 조금 다릅니다. 주택은 간주전세금(기준시가×55%)과 실제 전세금 중 작은 금액으로 보고, 상가는 실제 전세금으로만 봅니다. 예를 들어 기준시가 2억원인 주택에 전세로 산다면 간주전세금은 2억원×55%=1억 1천만원이고, 이 값과 실제 전세금 중 작은 금액이 재산에 들어갑니다. 실제 전세금이 1억 5천만원이라면 간주전세금 1억 1천만원이 더 작으므로 재산은 1억 1천만원으로 봅니다.

가족에게 빌린 집은 다릅니다. 신청자나 배우자의 직계존비속(그 배우자 포함)에게 빌린 주택이라면 실제 전세금과 비교하지 않고 간주전세금(주택가액의 100%)으로만 평가합니다. 같은 집을 부모에게 빌렸다면(주택가액 2억원 가정) 2억원 전체가 재산이 됩니다. 이 전세금만으로 1.7억원 이상이 되어 50% 감액 구간에 들어가고, 다른 재산까지 합쳐 2.4억원 이상이 되면 대상에서 빠집니다.

근로장려금 금액, 소득별로 얼마일까요?

지급액은 총급여액 등이 늘면 함께 오르다가, 최대액에서 머문 뒤, 다시 줄어드는 구조입니다. 기준에 가까울수록 많이 받는 것이 아니에요.

그래서 구체적으로 얼마일까요? 아래 표는 소득·재산·제외 요건을 모두 충족하고 재산이 1.7억원 미만인 가구의 연간 산정액 참고값입니다. 점증 구간은 최대지급액 × 총급여액등 ÷ 점증 상한, 점감 구간은 최대지급액 − (총급여액등 − 점감 시작) × 최대지급액 ÷ (총소득 기준금액 − 점감 시작)이라는 직선 산식으로 계산한 값이에요. 실제 지급액은 시행령 별표 산정표와 심사로 정해져 몇천 원 다를 수 있습니다.

소득에는 하한도 있습니다. 정책브리핑 반기 안내 기준으로 부부합산 소득요건은 단독가구·홑벌이가구 4만 원 이상, 맞벌이가구 600만 원 이상입니다. 맞벌이가구는 신청인과 배우자 각각 연간 총급여액이 300만 원 이상이어야 하므로, 합산 소득이 이보다 적으면 맞벌이가구로 볼 수 없습니다.

도식출처: 근거를 바탕으로 코드가 그린 도식

최소 지급액과 줄어드는 경우

계산한 금액이 아주 작을 때는 규칙이 따로 있습니다.

• 산정금액이 15,000원 미만이면 지급하지 않습니다.
• 점증 구간(단독 400만원·홑벌이 700만원·맞벌이 800만원 미만)에서 산정액이 15,000원 이상 100,000원 미만이면 100,000원으로 정합니다.
• 점감 구간(단독 900만원 이상 2,200만원 미만, 홑벌이 1,400만원 이상 3,200만원 미만, 맞벌이 1,700만원 이상 4,400만원 미만)에서 15,000원 이상 30,000원 미만이면 30,000원으로 정합니다.

이와 달리 줄어드는 경우도 있어요. 재산이 1.7억원 이상이면 50%, 기한 후 신청이면 5%가 차감되죠. 국세 체납이 있으면 지급액의 30% 한도로 체납액에 먼저 충당합니다. 이와 별도로 2026년 2월 27일 이후 압류하는 경우부터는 장려금 중 250만원 이하는 압류할 수 없습니다. 자녀세액공제 감액은 자녀장려금에만 적용되고 근로장려금에는 적용되지 않습니다.

근로장려금 신청, 지금 남은 일정은?

반기 신청(2026.9.1. ~ 9.15.)을 했다면 연간 예상산정액의 35%가 12월 17일에 지급되고, 나머지는 2027년 6월에 정산됩니다. 다만 지급액이 15만 원 미만이거나 환수가 예상되면 12월에는 주지 않고 2027년 6월 심사 후 정합니다.

9월에 신청하지 못했다면 어떻게 할까요? 정책브리핑 안내에 따르면 2026년 소득분은 하반기 신청(2027.3.1. ~ 3.15.)이나 정기 신청(2027.5.1. ~ 5.31.)을 하면 산정액의 100%를 받습니다. 그마저 놓쳤다면 2027년 11월 30일까지 기한 후 신청을 할 수 있고, 이때는 95%를 받아요. 반기 신청을 이미 했다면 3월 하반기분과 5월 정기분은 따로 신청하지 않아도 됩니다.

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신청은 모바일 안내문의 '신청하기'(손택스), 우편 안내문의 QR코드, ARS(☎1544-9944), 장려금 상담센터(☎1566-3636, 평일 09:00~18:00), 홈택스 직접 신청 중에서 고르면 됩니다. 안내문을 받지 못했어도 요건을 충족한다고 판단되면 증빙을 붙여 직접 신청할 수 있어요.

결과가 예상과 다를 때 확인할 곳

예상지급액은 국세청 보유 자료로 계산되기 때문에, 심사에서 소득이나 재산이 추가로 확인되면 금액이 달라지거나 지급에서 빠질 수 있습니다. 내 상황이 표의 어느 칸에 해당하는지 애매하다면 홈택스나 국번 없이 126번 국세상담센터에서 먼저 확인해 보는 편이 안전합니다.

결정에 동의하지 않는다면 결정통지를 받은 날부터 90일 이내에 불복청구를 할 수 있습니다. 문의는 세무서 납세자보호담당관실(126 누른 후 3번)로 하면 돼요. 최대지급액과 최소지급액 규칙은 국세상담센터 안내와 국세청 근로장려금 소개에서 다시 볼 수 있습니다. 또 국세청은 신청 과정에서 수수료 납부, 금전 이체, 계좌 비밀번호를 요구하지 않으니 이런 연락은 스미싱을 의심해 보세요.